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虛開發票的18個跡象


關于開票的規定


《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條

開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

任何單位和個人不得有下列虛開發票行為:


(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;


(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;


(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。


什么是虛開發票


具有下列行為之一的,屬于“虛開增值稅專用發票”:


(1)沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票;


(2)有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票;


(3)進行了實際經營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發票。


虛開發票的18個跡象


1、開票時經常換單位名字,多為商貿企業;


2、發票開具后大量作廢等;


3、公司的稅務大部分發票頂額開具,發票開具金額滿額度高于90%;


4、登記信息雷同,企業法人、財務人員、辦稅人員多為同一人;


5、商貿公司購進與銷售貨物名稱嚴重背離的;


6、發票連續多次增量增版;


7、存在大量紅字普通發票、隨意開具紅字發票來沖減以往年度的藍字發票;


8、資金或存貨周轉次數平均每月超過5次;


9、一定時間內開具增值稅發票金額突增;


10、成立時間短,成立時間多在半年以內,但營業規模迅速擴大;


11、登記地址多為住宅小區某樓層某室,明顯不適合對外經營;


12、法人戶籍非本地、法人設立異常集中;


13、生產能耗如電費情況與銷售情況嚴重不符的;


14、公司多為認繳制或者實收資本多為較低金額;


15、多戶企業登記法人為同一人,且稅務登記信息中所留的手機號碼也為同一個手機號;


16、連續同時辦理稅務登記或一般納稅人認定的多家企業;


17、公司所屬行業屬于虛開高危行業,稅務局建立了2個庫(高風險行業庫、注冊地址風險庫);


18、法人、財務負責人曾擔任非正常戶的負責人或財務負責人、且法人與財務負責人交叉擔任。

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