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9大財務分析報告常見問題,第2條新手必犯,第6條老手難逃!


在財務若干的工作中,從哪里突破效果相對好呢?那就是財務分析。財務分析與報告是財務部門最重要的工作,也是財務成果有效性的重要體現。下面就有大神總結了財務分析報告中常見的幾大問題,希望對大家有幫助。


1

立足點不清,把報告寫成下對上的匯報

財務分析應該成為公司管理的工具。作為工具,財務分析應立足于財務數據,揭示公司存在的問題,分析問題產生的原因,并提出有針對性的解決方案。
如果異位,把財務分析演變成下級對上級的匯報,分析報告將會變味,分析問題會變成尋找客觀理由,解決問題會變成推諉責任。最終,管理工具會淪落為表功道具。

2

機械套用模板,不考慮自己的實際是否與模板匹配

財務輸出模板化的理念現在已經深入人心了。

模板化的好處表現為:
①上級將自己的意圖直接說出來了,下級就不用猜測了;
②交付格式統一,便于匯總;
③填報時可直奔主題,省去了下級的無效工作量;
④關注點明確,減少了上級的無效閱讀。

說白了,就是把少數人思考的結果作為集體意識貫徹下去,讓大家都省點心。

不少集團公司都會編制財務分析模板,下發給分子公司使用。
一旦有了模板,分子公司的會計人樂得省心,直接套用模板,而不考慮自己的實際是否與模板匹配。試想,模板是根據集團的共性設計的,每個公司都有自己的特色,不加變通,模板就成了膠柱鼓瑟了。

3

把握不住重點,沒能重點揭示根本性問題

每個企業經營中都會有最突出的問題,或者說是最根本的問題,如同企業的病灶。這一病灶又會引來諸多的不良反應或其他疾病,但這些反應與疾病都是次要的。
成功的財務分析需要透過財務數據,找出企業最根本的問題。譬如,公司銷售收入下降,有研發設計的原因,有成本價格的原因,有質量的原因,有廣告宣傳的原因,根本的原因可能是研發設計不夠時尚。如果不能拿捏住它,所有的分析都將是膚淺的,甚至可能是方向性誤導的。

4


分析一旦揭示出了公司最根本的問題,就需要對此問題進行專項的、深入的分析。
譬如,公司資金鏈緊張,主要是因應收賬款過度膨脹造成的。揭示這一問題后,專項分析就應定位在如何限制新增應收賬款、如何清收前期應收賬款、如何制定賒銷政策與進行客戶評級。這樣娓娓道來,才能首尾呼應,讓分析報告富有邏輯性。
要是揭示出的問題與專項分析風馬牛不相及,做出的財務分析必然會與業務實質兩張皮。

5


財務分析報告中,我們經常能看到此類話語,“公司利率下降了20%,主要因為收入下降了10%,管理費用增加了20%,銷售費用增加了15%”。這樣的數據羅列,實際不能稱之為分析,因為我們看不出收入緣何而下降,費用因何而增高。
建議這么寫,“因華南市場推廣受阻,xx產品銷量降低了30%,導致毛利減少xx萬元”,“因寫字樓租金上漲xx萬元,導致管理費用增加了20%;華南市場廣告投入增加xx萬元,導致銷售費用增加了15%”。把數據背后的故事說出來,分析報告會更打動人。

6


“因市場競爭加劇,公司收入出現大幅下降,利潤也因之降低。”這是典型的定性式描述。
如果財務分析不能做到量化,只是寬泛地講原因,分析結果的可信度要下降許多。大家都希望能做到分析量化,言之有據,應該承認,很多時候數據確實不易取得。有的是因為沒有積累,有的是因為核算顆粒度太粗放,有的是因為核算維度未涉及,有的是因為組織架構調整。
除了這些原因,還可能是因為我們對市場、對業務理解不透徹。量化分析不僅是財務核算精準的體現,也是財務人員深入理解業務的體現。

7

預測的準確性差,無法優化公司的資源配置


財務分析報告在結尾處往往要對全年的經營指標結果進行預測。 
預測準確與否,從某種程度上講也是檢驗財務分析效果的標尺。談及華為的財務預測工作時,任正非曾說,預測是管理的靈魂。

財務對業務的支持從事后走向事前,預測是可以為之的舉措。準確的預測有助于公司做出正確的決策,可以優化公司的資源配置。

8

任務令表述不清晰,改進措施空泛

對出現問題的原因分析清楚后,就需要提出解決思路了。如果能在分析報告中讓解決問題的思想落地,這等于把財務分析推進到了經營分析的高度。
既然是期望解決問題,責任就要落實到人,要有明確的解決措施,要有完成任務的時間節點。
空洞的任務令諸如,“措施:加強市場推廣;責任人:銷售部全體”。
可執行的任務令應做到措施就是行動方案,如“在當地電視臺投放xx分鐘的廣告,每月選擇一個萬人社區進行一次路演推廣”,責任人可以追責、可以負責,時間節點是考核的依據。


9

前后期任務令無閉環,喪失應有價值

財務分析應該是持續進行的,按月度或季度完成。
這就要求前后月度或季度的分析報告應相互呼應,特別是上一期的任務令在本期要有驗收,是否都完成了,為何有的沒有完成,未完成的本期是否需要繼續推動,這些都應該在報告中體現。
如果報告中對此不做要求,責任落實可能就是一句空話。如果財務分析不能改進工作,不能成為管理的工具,分析報告將成為會計人自說自話,而喪失應有的價值。

本文來源:財務職場,管會教育。

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